審計項目經理的崗位職責

1審計項目經理崗位職責

1.帶領項目組完成大型項目（企業(yè)集團或上市公司）的審計；

2.獨立承擔中型項目的匯總及合并工作；

3.合理制訂有效的審計計劃，分派組員工作并監(jiān)督工作進度及質量；

4.對項目進行質量控制，識別、重視并解決發(fā)現(xiàn)的問題；

5.對項目組成員進行有效的指導和培訓；

6．保持與客戶良好的溝通，與客戶討論并起草管理建議書等。

2審計項目經理崗位職責

1.按照國家審計法規(guī)、公司財會審計制度的有關規(guī)定，負責擬訂公司具體審計實施細則；

2.建立對于資產和資金使用的監(jiān)控機制及其它財務監(jiān)控機制，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象時，及時采取預警措施；

3.組織對公司重大經營活動、重大項目、重大經濟合同的審計活動；

4.全面審查各區(qū)域對授權制度和作業(yè)流程的執(zhí)行情況；

5.定期或不定期地組織必要的專項審計、專案審計和財務收支審計；

6.與銀行、稅務局等相關部門及外部審計人員建立并保持緊密的關系。

3審計項目經理崗位職責

（一）會計、審計等相關專業(yè)大學本科及以上學歷，年齡在35周歲以下；

（二）具有注冊會計師執(zhí)業(yè)資格，3年以上大中型會計師事務所審計工作經歷，在同一職級崗位任職1年以上；

（三）熱愛審計工作，有較高的專業(yè)水準、較豐富的'執(zhí)業(yè)經驗和良好的溝通能力，具備高度敬業(yè)精神、團隊合作精神、組織協(xié)調能力和良好的文字表達能力，曾在證券相關業(yè)務資格會計師事務所獨立負責IPO審計項目并簽字者優(yōu)先考慮。

（四）致力于長期從事審計工作，能夠承受持續(xù)的工作壓力，可長期出差。

4審計項目經理崗位職責

1、會計、審計、財務、金融等相關專業(yè)，大專及以上學歷；

2、具有大中型會計師事務所工作經歷3年以上，有獨立帶隊經驗；

3、具有注冊會計師資格，無不良從業(yè)記錄；

4、為人正直、做事踏實，具有良好的學習督導能力、組織協(xié)調能力和較好的敬業(yè)精神與團隊合作精神；

5、對項目進行監(jiān)管，負責對承擔的項目撰寫計劃和總結，能較準確地測試項目的重要性水平和風險。

6、對審計助理人員進行合理分工、指導，并對其工作底稿進行復核。

7、出具審計業(yè)務報告和其他法定業(yè)務報告。

8、協(xié)調審計過程中的客戶關系。

5審計項目經理崗位職責

1、根據項目制定或執(zhí)行審計計劃，對項目中重要會計科目及高風險會計領域進行審計，甄別審計資料，收集審計證據，制作審計底稿。

2、復核審計助理人員報送的審計證據、工作底稿等，草擬審計報告；

3、協(xié)助部門經理管理項目組，對審計助理人員進行督導和培訓。

對項目經理經濟責任審計的探討

項目部的成本管理工作及經濟效益的好壞，對企業(yè)起著舉足輕重的作用，而項目經理對企業(yè)承擔的經濟責任更不可低估。因此，對項目經理實施經濟責任審計，應該引起重視。本文就這個問題與大家一起探討。
（一）項目經理經濟責任審計的內容
對項目經理進行經濟責任審計，是對項目經理與企業(yè)簽訂的《內部經濟責任承包書》規(guī)定的各項指標完成情況及其真實性、合法性、合規(guī)性進行審查、評價、鑒證，這是一項綜合性非常強的審計工作，其涉及的內容和范圍也相當廣泛。但重點是以項目部的成本管理和盈虧作為審計對象。
1、成本管理工作的總體情況。首先，審查項目部是否成立成本核算管理機構及成本管理網絡。是否把成本責任制及各成本指標分解落實到責任人。其次，審查具體開展成本管理工作情況，是否有各部門的專業(yè)核算和班組的綜合性核算。每月、每季是否定期開展經濟活動分析會，通過經濟活動分析，找出盈虧的原因后，是否采取措施進行整改，及整改的效果怎樣。成本活動分析是否有工、料、機及數量、價差的詳細分析。對于施工方案，組織施工設計是否進行多個方案比較，通過這種方法來降低成本等。這些工作都要通過臺賬、會議記錄及分析報告等材料查得，再與實際情況相比較后得出結論。
2、審查內部控制制度的執(zhí)行情況。首先，審查項目部是否按企業(yè)各項內部控制制度來開展各項工作。其次，要審查項目部是否按現(xiàn)場實際情況制訂一些內部控制制度。如企業(yè)規(guī)定財務出納與財務賬目不能一人兼管，材料的采購、驗收、保管、發(fā)出不能一人兼管。項目部如以人少為由，這些工作一人管就容易出問題。所以審計中發(fā)現(xiàn)這些情況后應及時提出審計建議，按企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行，關鍵崗位一定要互相制約，以完善內部控制制度。
3、審查財經紀律執(zhí)行情況。實行項目法施工后，項目部與企業(yè)簽訂了《內部經濟責任承包書》，各項經濟指標及盈利額都有明確規(guī)定。為了防止項目部只追求完成指標，發(fā)生成本費用支出不按規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)象的發(fā)生，審計時這一環(huán)節(jié)不能少，這里是容易產生漏洞和腐敗的關鍵部位。審計時發(fā)現(xiàn)有不執(zhí)行財經紀律的現(xiàn)象要及時糾正和處理。
4、分包工程的審計。分包工程的審計是整個工程項目審計的重頭戲。目前項目部的施工工程逐步向管理型轉變，工程大部分分包給分包隊伍施工。對分包工程的管理，現(xiàn)場項目部權力很大。為此要審查分包合同簽訂的合規(guī)性；審查現(xiàn)場簽認的工程量的情況；審查分包隊伍使用的材料；審查分包決算；審查分包工程中執(zhí)行財經紀律的情況。
5、材料費的審計。材料費在工程成本中一般占總成本的60%以上，所以抓好材料成本的審計是降低成本增加效益的關鍵。對材料審計主要從以下幾個方面著手：對材料的采購是否按規(guī)定實行貨比三家，主要審查是否有供貨合同，是否按程序來選擇供貨商等；材料的計量和質量的審查。材料購進入庫是否按規(guī)定計量和簽收，計量的準確度直接影響著材料成本的高低。要查材料管理內控制度及執(zhí)行情況；審查材料是否實行限額領料，能控制好材料消耗，并對使用單位進行考核；材料管理核算是否有一套完整的制度。
6、對機械費、其他直接費的審計。對機械費的審計，主要看項目部是否發(fā)揮自己的主觀能動性，通過改進施工方案，降低機械費。對自備的機械設備保養(yǎng)維修的工作是否做好，對租賃的船機和外修是否通過招標比價程序。對其他直接費的審計，審查項目部是否有節(jié)約支出的具體措施。
7、對人工費及現(xiàn)場間接費的審計。對人工費的審計主要審查是否按核定的數額發(fā)放，對工資性的津貼是否按規(guī)定的標準發(fā)放等。對間接費審查主要查看項目部是否有壓縮支出的措施，各項指標是否分解包干使用，費用支出有否超標準等。
8、對工程款回收的審計。工程款回收是指工程進度款的回收。主要審查項目部是否及時上報工作量報表，內容包括已完工程量的價款及索賠的價款，是否對資金的回收情況進行分析。
9、對工程調遣費和項目部管理費的審計。對這方面的審計主要審查工程調遣是否合理，管理費支出是否按規(guī)定標準進行計提，并把實際發(fā)生數與預算成本比較分析。
（二）搞好項目經理經濟責任審計的必要條件
要搞好項目經濟責任審計工作，首先，要得到企業(yè)領導的重視支持與企業(yè)各部門的配合。審計部門要把審計的監(jiān)督職能與服務職能結合起來，營造出良好的審計環(huán)境。
為了搞好經理項目經濟責任審計，要確定好各項經濟指標，特別是成本承包基數。審計部門除了搞好項目的竣工審計，還要重視項目的過程審計，發(fā)現(xiàn)問題及時進行處理，堵塞經濟漏洞。
對項目部的終結審計時要特別注意對其未進賬的成本費用進行估價入賬。包括未決算的分包工程款、材料款、設備租賃費等。同時對回收的廢舊材料、工具、機具及行政用品作價后應沖減實際成本，使審計的結果與實際情況相符，使審計的數據具有權威性。
對于因某些原因中途調換的項目經理，要及時對調離的項目經理進行離任審計。并且對離任和新上任的項目經理辦理雙方的簽認手續(xù)。
對于估列的成本進行跟蹤審查，如發(fā)現(xiàn)與原估列的成本有出入，影響了原審定的盈利情況，要查明原因，必要時進行后續(xù)審計。
（三）項目經理經濟責任審計對審計人員的要求
1、審計人員不但要懂得審計的一般方法和知識，還要加強對工程預算、工程施工、工程技術等基本知識的學習，要加強對企業(yè)管理知識的學習。只有不斷增加各方面的知識，才能在審計工作中得心應手，取得好的審計效果。
2、由于施工現(xiàn)場一般都遠離公司所在地，審計人員就要經常深入現(xiàn)場，了解具體情況。審計人員平時要注意積累審計材料，這樣到終審時才會縮短審計時間，提高審計質量。
3、客觀公正地評價項目部及項目經理的業(yè)績。審計人員要有較高的職業(yè)道德，不能有任何的偏見和主觀臆斷。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要分清是主觀與客觀的界限；要分清是工作失誤還是故意犯錯的界限；要分清是工作水平原因還是不負責任原因的界限。根據不同情況區(qū)別對待，作出客觀公正的評價，提出正確的審計建議和處理意見。
4、通過對項目經理經濟責任審計，在實踐中不斷總結，不斷改進審計方法，制訂工程項目審計程序，從而提高審計質量。

審計業(yè)務的項目經理的職責是什么

、根據上級簽發(fā)的《業(yè)務指派單》
，對項目審計小組人員進行組織、協(xié)調分工。

2
、負責編制初步的總體審計計劃，報上一級業(yè)務人員。

3
、全面了解被審計單位情況，評估重大錯報風險；根據風險評估結果完善總體審計策略，篩選
標準審計程序，考慮是否增加應對舞弊等特殊程序。

4
、負責實施細節(jié)測試及分析程序，進行函證、監(jiān)盤、替代測試等必要的審計程序，收集充分、
適當的審計證據。

5
、
對助理人員的主要工作底稿逐頁審核，
并對工作底稿中主要會計賬項的審計、
主要審計程序
的執(zhí)行以及審計調整事項等進行審核。

6
、
將審計情況、
需要調整事項及擬出具的審計意見及擬提請客戶披露的事項等與客戶進行溝通，
聽取客戶意見，由其提供進一步證據并進行核實與修正審計結果。

7
、按審計準則的規(guī)定，如實撰寫報告（以及代擬的由客戶確認的報表附注）
，對報告的真實性、
合法性負責。

8
、
樹立的風險意識
,
保持應有的職業(yè)謹慎
,
嚴格遵守職業(yè)道德和工作守則
（包括業(yè)務風險控制規(guī)
程、執(zhí)業(yè)規(guī)程等）的有關政策和程序。